如果說(shuō)美國的反傾銷(xiāo)反補貼調查是個(gè)“大棒”,時(shí)不時(shí)地揮向中國企業(yè),把企業(yè)打得“氣息奄奄”,那么美國海關(guān)的“EAPA”調查則更像個(gè)悶棍,保證能把企業(yè)從“氣息奄奄”悶到“一命嗚呼”,令企業(yè)苦不堪言......
2016年2月24日,美國《2015年貿易便利及貿易執法法》(the Trade Facilitation and Trade Enforcement Act of 2015),由時(shí)任美國總統簽署,并于2016年8月22日生效。該法第四編'防止規避反傾銷(xiāo)與反補貼稅令'(Prevention of Evasion of Antidumping and Countervailing Duty Orders), 簡(jiǎn)稱(chēng)《執行及保護法》(The Enforce and Protect Act, 或 EAPA), 該篇章的內容強化了美國海關(guān)和邊境保護局(the U.S. Customs and Border Protections, 簡(jiǎn)稱(chēng)美國海關(guān)或“CBP”)的執法權力,目的在于防止及制裁逃避反傾銷(xiāo)稅反補貼稅的行為。根據EAPA的授權,美國海關(guān)可以從申請方、進(jìn)口商、國外出口商/生產(chǎn)商,甚至國外政府部門(mén)收集信息,進(jìn)而確定對被調查企業(yè)實(shí)施什么樣的懲罰措施。
EAPA 調查通?;诶﹃P(guān)系人向美國海關(guān)遞交申請來(lái)啟動(dòng),所謂的“利害關(guān)系人”本質(zhì)上就是美國國內的同行業(yè)競爭者,調查的期限是自申請之日起前一年內的進(jìn)口行為,發(fā)起調查的門(mén)檻很低,申請人僅證明“有理由懷疑”發(fā)生了規避行為即可。
EAPA的調查程序是怎樣的呢?
EAPA第421節在1930年《關(guān)稅法》中增加了第517節,設立了美國海關(guān)對于規避反傾銷(xiāo)和反補貼令的調查程序(即“EAPA”調查程序)。美國海關(guān)收到調查申請之日起15日內作出是否發(fā)起調查的決定,調查啟動(dòng)后,美國海關(guān)會(huì )要求相關(guān)各方,比如美國進(jìn)口商、國外出口商以及生產(chǎn)商,提供資料來(lái)證明其并未發(fā)生規避反傾銷(xiāo)稅和反補貼稅的行為。美國海關(guān)有權對遞交資料的企業(yè)進(jìn)行實(shí)地核查,以確定資料的真實(shí)、完整、可信。實(shí)地核查過(guò)程中,美國海關(guān)會(huì )派官員到中國的企業(yè)實(shí)際走訪(fǎng),與企業(yè)人員座談,提問(wèn),巡視工廠(chǎng),查看企業(yè)生產(chǎn)記錄,財務(wù)賬目等等。
美國海關(guān)會(huì )在立案之日起300日內發(fā)布調查結果,復雜的情況可以延期60日。如果作出了肯定裁決,美國海關(guān)將會(huì )要求進(jìn)口商補繳相當于雙反稅令金額的清關(guān)保證金,雙反稅令基本上都是非常高的懲罰性稅率。如果作出否定裁決,則意味著(zhù)被調查企業(yè)的勝利,美國海關(guān)將停止臨時(shí)措施,恢復企業(yè)的正常清關(guān)。
如果美國海關(guān)無(wú)法確定被投訴的產(chǎn)品究竟是不是涉案產(chǎn)品的時(shí)候怎么辦?
在EAPA調查過(guò)程中,美國海關(guān)如果無(wú)法確定調查商品是否屬于反傾銷(xiāo)和反補貼的產(chǎn)品,需要向美國商務(wù)部發(fā)函進(jìn)行詢(xún)證。美國商務(wù)部會(huì )邀請相關(guān)當事人對該產(chǎn)品是否屬于涉案產(chǎn)品發(fā)表意見(jiàn)和提供證據,如果有必要,美國商務(wù)部也會(huì )進(jìn)行實(shí)地核查。如果有EAPA的相關(guān)方恰好也向商務(wù)部申請了對該產(chǎn)品的范圍審核,美國商務(wù)部會(huì )等到范圍審核裁決后再答復美國海關(guān)的征詢(xún)。美國商務(wù)部拿到美國海關(guān)的征詢(xún)函,也可以自行啟動(dòng)獨立的反規避調查(Anti-circumvention?Inquiry)。
回復美國海關(guān)的征詢(xún)程序,對于商務(wù)部來(lái)說(shuō)是個(gè)新的程序,美國商務(wù)部也有待摸索和積累經(jīng)驗。
?
為什么說(shuō)EAPA調查令企業(yè)苦不堪言?
EAPA的調查沒(méi)有任何可預見(jiàn)性,成了惡意競爭對手打壓同行業(yè)的手段。只要羅列幾條“莫須有”的理由,就可以輕易地被美國海關(guān)立案調查。啟動(dòng)立案調查后,直到調查結果出來(lái)前,被調查企業(yè)可能都面臨著(zhù)被禁止清關(guān)的臨時(shí)措施,這樣下來(lái),一年多的時(shí)間就無(wú)法正常出口了。對于投訴者來(lái)說(shuō),成本極小,對于被投訴者來(lái)說(shuō),就要付出巨大的代價(jià),很可能因為這樣一個(gè)“從天而降”的調查失去貿易機會(huì ),進(jìn)而失去美國市場(chǎng)。
哪些情況屬于“有理由懷疑”發(fā)生了規避行為?
其實(shí)懷疑進(jìn)口商規避了反傾銷(xiāo)反補貼稅令的行為,根據我們多年的經(jīng)驗,可以歸結為下面幾種情況:
1. 國外的出口商未從指定工廠(chǎng)采購,而是采購了不具備稅率資格的其他工廠(chǎng)的產(chǎn)品,使其他工廠(chǎng)規避了懲罰性統稅而享受了出口商的低稅率;
2. 出口的產(chǎn)品采用了其他的海關(guān)稅則編號,從而排除了反傾銷(xiāo)稅反補貼稅的適用,逃避交稅;
3. 將涉案的產(chǎn)品與其他部件組裝成新的產(chǎn)品,其目的還是為了銷(xiāo)售涉案產(chǎn)品;
4. 涉案產(chǎn)品通過(guò)第三國間接出口到美國。
?
遇到EAPA調查,企業(yè)應該怎么做?
美國的法律法規雖然條款復雜、處罰嚴厲,但是它的執行也需要經(jīng)過(guò)調查以后才能執行,而調查過(guò)程需要有充足的證據來(lái)支持,證據呈現事實(shí)的重要性遠遠比我們想想的還要高。因此,企業(yè)在應對美國主管機關(guān)的貿易調查時(shí),必須做好相關(guān)證據鏈,只有這樣才能提高勝訴的概率。
另外,企業(yè)特別要高度警惕申請方勾結其經(jīng)濟代理人惡意為被申請方設套, 以達到配合美國政府將規避責任強加給被申請人,最終達到壟斷市場(chǎng)目的。
歡迎讀者發(fā)布意見(jiàn)建議,我們將在下次論壇中列舉實(shí)際案例供大家參考。
本文是華美原創(chuàng )。如需轉載或引用該文章的任何內容,請私信溝通授權事宜,并于轉載時(shí)在文章開(kāi)頭處注明來(lái)源于華美。未經(jīng)本所書(shū)面授權,不得轉載或使用該文章中的任何內容。